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                                        瑞安市國有資產投資集團有限公司內部審計辦法
                                        發布日期:2013-12-19  來源:匿名  編輯:admin  瀏覽次數:11510

                                        第一章  總 則

                                        第一條   為了加強瑞安市國有資產投資集團有限公司(以下簡稱集團公司或集團)及系統各單位的內部管理和審計監督,維護公司合法權益,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》等有關法律法規,結合本集團的實際情況,制定本辦法。

                                        第二條   本辦法所稱的內部審計,是指監察審計部依據國家有關法律法規、財務會計制度和集團各項內部管理制度對審計對象的財務收支、財務預算決算、資產質量、經營績效、建設項目以及相關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

                                        第三條   內部審計工作的任務是確保國家有關法規制度、財經紀律以及集團公司有關規章制度、經營管理決策在集團公司系統內各單位的正確執行,強化企業管理,為提高經濟效益服務。

                                        第四條   集團公司本級各部室、全資子公司、控股子公司、分公司及托管企業單位按照本辦法規定接受審計監督。

                                        第二章 機構設置及人員配置

                                        第五條   監察審計部是集團公司系統內部審計的歸口管理部門,依據有關規定獨立開展內部審計工作,對公司總經理室負責和報告工作,并接受上級審計部門的指導監督。

                                        第六條   監察審計部主要職責:

                                        (一)擬定公司內部審計工作制度,擬定公司年度內部審計工作計劃;

                                        (二)對公司及所屬單位的財務收支、經營績效、資產質量以及其他有關的經濟活動進行審計監督;

                                        (三)組織對公司所屬單位定期或不定期財務收支審計和經營管理效益審計;

                                        (四)組織對公司所屬單位負責人進行任期或定期經濟責任審計;

                                        (五)組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項審計;

                                        (六)組織實施公司內部控制自我評估工作,并負責對公司及所屬單位內部控制系統的適當性、合法性和有效性進行評審,對公司有關業務的經營風險進行評估;

                                        (七)對公司及所屬單位的基建工程和資產大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計監督;

                                        (八)對公司及所屬單位的大宗物資(勞務)采購、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督;

                                        (九)組織對社會中介機構實施的有關財務審計、資產評估、工程審計及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行評價,并加強對所屬單位社會中介機構聘用、更換和報酬支付的審計監督。

                                        (十)負責內部審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等;

                                        (十一)集團公司總經理室要求辦理的其他事項。

                                        第七條   為保證監察審計部有效地履行職責,公司賦予其下列權限:

                                        (一)參加公司有關經營和財務管理決策會議,參與公司有關業務部門研究制定和修改公司有關規章制度并督促落實;

                                        (二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產,有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數據等相關資料;

                                        (三)根據工作需要,要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表及其他有關文件、資料等;

                                        (四)對與審計事項有關的部門和個人進行調查,并取得相關證明材料;

                                        (五)對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為,可做出臨時制止決定,并及時向集團公司總經理室報告;

                                        (六)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經公司主要負責人或有關權力機構授權可暫予以封存;

                                        (七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況,經有關單位負責人批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

                                        第八條 內部審計人員應當具備必要的專業知識。內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任,按照國家和公司的有關規定執行。

                                        第三章  內部審計的依據與范圍

                                        第九條   內部審計依據:

                                        (一)國家法律、法規、規章、政策;

                                        (二)集團公司規章制度,董事會、總經理室的戰略決策、決定;

                                        (三)集團公司經營方計、計劃、目標;

                                        (四)經營責任單位的經營責任制度、責任協議書;

                                        (五)集團公司根據實際情況制定的各種管理措施;

                                        (六)各單位必須遵守的行業規章制度和各單位董事會作出的各項決策、決定。

                                        第十條   監察審計部對集團公司本級部室及所屬單位的下列事項進行審計:

                                        (一)按公司內部分工組織或參與企業年度財務決算的審計工作,并對企業年度財務決算的審計質量進行監督;

                                        (二)對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容進行內部審計;

                                        (三)對集團公司及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督;

                                        (四)組織對集團公司所屬單位負責人和集團委派的產權代表進行任期或定期經濟責任審計;

                                        (五)組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計;

                                        (六)對集團公司及所屬單位的基建工程、資產大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計監督;

                                        (七)對公司及所屬單位的大宗物資(勞務)采購、大宗資產租賃、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督;

                                        (八)對公司及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋,對公司有關業務的經營風險進行評估和意見反饋;

                                        (九)對公司及所屬單位的經營績效及有關經濟活動進行監督與評價;

                                        (十)集團總經理室認為需要進行專項審計的其他事項。

                                        第四章 內部審計工作程序

                                        第十一條  監察審計部的內部審計工作可以根據工作需要采用就地審計或送達審計方式,也可根據需要委托社會中介機構審計。

                                        第十二條   監察審計部年初要考慮公司風險、管理需要和審計資源,擬定審計工作計劃,報經總經理室批準后組織實施。審計計劃應當明確審計對象、具體審計目標、審計方式、審計人員組成。

                                        第十三條   監察審計部原則上依照年度審計工作計劃開展審計工作,經集團公司總經理室批準的特殊審計事項及調查事項優先辦理。

                                        第十四條   每項審計項目均需立項,并報集團公司總經理室批準后實施。監察審計部要根據審計項目的實際情況制定審計方案,做好審計準備工作。

                                        第十五條   監察審計部于實施審計前5個工作日向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊進行審計的特殊業務,審計通知書可在實施審計時送達,但應經總經理書面批準。

                                        審計通知書應包括如下內容:審計部門名稱,被審計對象名稱(或姓名),審計的種類與范圍,審計組成人員名單,進駐日期及工作時間。

                                        第十六條    被審計單位接到審計通知書后,應當做好接受審計的各項準備,提供必要的工作條件,并于審計時配合內部審計人員的工作。

                                        第十七條    監察審計部在實施審計時,需在深入調查的基礎上,采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法,獲取充分、相關、可靠的審計證據,以支持審計結論和審計建議。

                                        第十八條   監察審計部在出具審計報告前要與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的,應當在交換意見后的7個工作日內將其書面意見送交監察審計部,逾期不提出的,視為無異議。

                                        第十九條    監察審計部將審計報告報總經理室審定后,應當根據審計結論,向被審計單位下達審計意見(決定),并視必要程度要求被審計單位對審計報告所述事項的落實情況以書面形式回復。

                                        第二十條   監察審計部在審計事項結束后,按規定建立審計檔案。

                                        第二十一條   監察審計部對重要審計項目進行后續審計監督,督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況及其整改效果。

                                        第二十二條   監察審計部應當每年向總經理室提交監察審計部年度內部審計工作總結報告。

                                        第五章 內部審計工作要求

                                        第二十三條   對違反國家法律法規和公司內部管理制度的行為及時報告,并提出處理意見;對發現的公司內部控制管理漏洞,及時提出改進建議。

                                        第二十四條  對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人,提出表揚、獎勵及對先進經驗進行推廣的建議。

                                        第二十五條  對所出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

                                        第二十六條   做好外部審計的協調配合工作,并定期對內外部審計的協調工作進行評估,并根據評估結果及時調整、改進協調工作。

                                        第二十七條   監察審計部應配備專業知識和業務能力適應內部審計工作需要的專職工作人員,也可以根據工作需要抽調集團公司系統內專業能力較強、職業操守修養良好的工作人員兼任內部審計人員。

                                        第二十八條  內部審計從業人員應持有內部審計人員崗位資格證書。

                                        第二十九條   內部審計人員實行崗位資格和后續教育制度,培訓計劃列入公司預算,應當予以保證。

                                        第三十條   為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正,內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。

                                        第三十一條   內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范,堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密。

                                        第三十二條   集團公司保障監察審計部和人員依法行使職權和履行職責;各部門和單位應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

                                        第三十三條   對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見,給企業造成損失浪費的,公司應當追究相關人員責任;對于給企業造成重大損失的,還應當按有關規定向上一級機構及時反映情況。

                                        第三十四條   監察審計部對內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等,應向上級部門報送專項報告。

                                        第三十五條   內部審計的工作成果,未經公司批準,不得向外披露。

                                        第三十六條   內部審計人員在實施內部審計時,應當在深入調查的基礎上,采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法,獲取充分、相關、可靠的審計證據,以支持審計結論和審計建議。

                                        第三十七條  對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員,應當給予獎勵。

                                        第六章 附 則

                                        第三十八條   本辦法由集團公司監察審計部負責解釋。

                                        第三十九條   本辦法發布之日起實施。

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